Fiscalité en début de pratique : bien planifier ses acomptes provisionnels
Planifier vos paiements d’impôt n’est probablement pas en tête de liste de vos priorités. Alors que la fiscalité reste un aspect souvent négligé par de nombreux jeunes médecins, on constate que les premières années de pratique médicale peuvent être financièrement exigeantes. Aussi, bien planifier vos acomptes provisionnels va vous permettre d’éviter de mauvaises surprises.
Les acomptes provisionnels : une discipline financière essentielle
À partir de votre deuxième année de pratique, vous pourriez devoir payer des acomptes provisionnels pour répondre aux exigences des gouvernements envers les travailleurs autonomes. Les versements du 15 mars et du 15 juin sont établis à un quart du montant de l’impôt payé lors de l’avant-dernière année d’imposition, tandis que ceux du 15 septembre et du 15 décembre sont ajustés en fonction de l’impôt payé l’année passée. Si vous avez commencé à pratiquer en 2023, vous ne paierez pas d’acomptes provisionnels avant septembre 2024. Néanmoins, commencez dès maintenant à épargner pour ces versements, car ils s’accumuleront au fil du temps. Une approche réaliste consiste à mettre de côté 40 % à 45 % de vos revenus.
Une ressource indispensable : le conseil d’un comptable spécialisé
Quelle que soit votre situation financière, le paiement de vos impôts doit demeurer une priorité. Les pénalités et intérêts imposés par l’ARC et Revenu Québec en cas de manque de planification de votre part peuvent être très coûteux. Dès le début de votre pratique, il est essentiel de parler avec votre comptable pour établir une stratégie de paiement des impôts. Choisissez un expert connaissant bien les rouages de la fiscalité des médecins, car il vous conseillera sur les meilleures manières d’épargner et de diminuer votre revenu imposable.
Épargner de manière proactive vous évitera les mauvaises surprises et vous permettra même de toucher un rendement. Par exemple, en plaçant votre argent dans un compte d’épargne à intérêt élevé ou un fonds monétaire votre argent fructifiera en peu de temps. Prenez également en considération les déductions fiscales que vous pouvez obtenir en cotisant à un REER ou un CELIAPP. En réduisant votre revenu, ces cotisations permettent de diminuer le montant de vos acomptes provisionnels futurs.
Besoin d’aide pour planifier le versement de vos acomptes provisionnels, ou face à une facture d’impôt salée ? Contactez nos spécialistes, ils prendront le temps nécessaire pour analyser votre situation et vous conseiller.
Illustration : fiscalité des trois premières années de pratique (début de pratique en été 2022)
ANNÉE 1 : 2022
| Revenus | Impôt retenu à la source | Impôt à payer | Commentaires | |
| Salaire (demi-année) | 28 000 $ | 5 891 $ | — $ | Impôt retenu basé sur un taux moyen de 21,04 % |
| Travailleur autonome (demi-année) | 125 000 $ | — $ | 53 500 $ | Impôt à payer basé sur un revenu total de 153 000 $ (28 000 $ salaire + 125 000 $ travailleur autonome) Taux moyen de 35 % = 53 500 $ |
| TOTAL | 153 000 $ | 47 609 $ | IMPÔT À PAYER LE 30 AVRIL 2023 : 47 609 $ (53 500 $ – 5 891 $) | |
ANNÉE 2 : 2023
Payer impôt dû de 2022 — Date limite: 30 avril 2023 = 47 609 $
Estimation de revenu total de 250 000 $ comme travailleur autonome
| CÉDULE DES ACOMPTES PROVISIONNELS | ||
| Date | Impôt à payer | Méthode de calcul (ARC et Revenu Québec) |
| 15 mars 2023 | Zéro | Ils ne sont pas encore au courant du nouveau statut de travailleur autonome. Ils ne savent pas encore qu’il y a eu un solde à payer pour 2022 |
| 15 juin 2023 | Zéro | Ils ont reçu la déclaration d’impôt pour 2022. C’est très probable qu’ils calculent des acomptes provisionnels à payer pour les prochaines dates. Les déclarations de revenus du travailleur autonome (et son conjoint fiscal) peuvent être produites jusqu’au 15 juin. Taux moyen de 35 % = 53 500 $ |
| 15 septembre 2023 | 23 805 $ | Ils supposent que l’impôt à payer pour 2023 sera semblable à celui dû pour 2022. Ils exigent que 50 % à cette date: 47 609 $ x 50 % |
| 15 décembre 2023 | 23 805 $ | La balance est exigée à cette date: 47 609 $ x 50 % |
| TOTAL PAYÉ EN ACOMPTES PROVISIONNELS 2023 | 47 609 $ | |
| Montant RÉEL à payer basé sur revenus de 250 000 $ | 100 300 $ | 250 000 $ revenus x 40,12 % taux moyen |
| Impôt à payer au plus tard le 30 avril 2024 | 52 691 $ | |
ANNÉE 3: 2024
Payer impôt dû de 2023 — Date limite: 30 avril 2024 = 52 691 $
Estimation de revenu total de 275 000 $ comme travailleur autonome
| CÉDULE DES ACOMPTES PROVISIONNELS | ||
| Date | Impôt à payer | Méthode de calcul (ARC et Revenu Québec) |
| 15 mars 2024 | 11 902 $ | Ils supposent que l’impôt à payer pour 2024 sera semblable à celui dû en 2022. Montant divisé en quatre (4) paiements pour l’année. Montant exigé = 47 609 $ x 25 % = 11 902 $ |
| 15 juin 2024 | 11 902 $ | Même calcul que pour mars 2024 Ils reçoivent la déclaration d’impôts de 2023. Donc, ils feront des ajustements pour les deux prochaines dates. Les déclarations de revenus du travailleur autonome (et son conjoint fiscal) peuvent être produites jusqu’au 15 juin. |
| 15 septembre 2024 | 38 248 $ | Ils assument maintenant que l’impôt à payer pour 2024 sera semblable à celui dû en 2023. Ils veulent arriver à collecter 100 300 $ d’ici à la fin de l’année. Montant exigé sera: (100 300 $ – 11 902 $ – 11 902 $) x 50 % |
| 15 décembre 2024 | 38 248 $ | Même calcul que pour septembre 2024 |
| TOTAL PAYÉ EN ACOMPTES PROVISIONNELS 2024 | 100 300 $ | |
| Montant RÉEL à payer basé sur revenus de 275 000 $ | 115 500 $ | 275 000 $ revenus x 42 % taux moyen |
| Impôt à payer au plus tard le 30 avril 2025 | 15 200 $ | |
Précisions :
- Les impôts totaux calculés pour toutes les années sont estimés en utilisant des taux marginaux d’imposition du Québec et du Canada
- La retenue d’impôt à la source la première année (2023) est approximative et peut être différente de celle qui est réellement retenue par l’employeur
- Cet article concerne uniquement la méthode de calcul pour les acomptes provisionnels nommée « Méthode sans calcul ». Il existe deux (2) autres méthodes (non expliquées dans notre exemple) : la méthode de l’année précédente et la méthode de l’année courante.
- Cet article ne prend pas en considération d’autres cotisations obligatoires des travailleurs autonomes, comme la RRQ, la RQAP et la FSS. Ces montants doivent être ajoutés dans les calculs des acomptes provisionnels du Québec.
